Налоги и бухгалтерия

Учебный пример: покупатели оплатили товары на 100 000 ₽, площадка удержала комиссию 20 000 ₽ и перечислила 80 000 ₽. У продавца на УСН «доходы» со ставкой 6% налог до уменьшений составит 6 000 ₽. Расчёт с банковской выплаты дал бы 4 800 ₽: на 1 200 ₽ меньше. Так налоги селлера оказываются занижены из-за выбора неверной суммы. НДС и возвратов в этом примере нет.

#С чего начать проверку налогов селлера?

Сначала разделите три суммы: доход от покупателей, расходы площадки и выплату на счёт. В примере выше это 100 000, 20 000 и 80 000 ₽. Для налога важен доход, а для оплаты поставщику нужны деньги, которые доступны на счёте. Подменять одну сумму другой нельзя.

В разделе четыре темы, и их удобно читать по порядку. Налоговые режимы помогают отсеять неподходящие варианты. Раздел про НДС нужен для проверки освобождения и выбора ставки. Учёт продаж посвящён документам, а передача данных в ФНС объясняет обмен сведениями с налоговой.

Для первого расчёта подготовьте отчёт площадки за период и банковскую выписку. Отдельно выпишите стоимость закупки и услуг по документам. Такой набор помогает объяснить разницу между продажами и выплатой, прежде чем переносить сумму в налоговый учёт маркетплейса.

#Какой налог платит селлер и чем отличаются режимы?

На упрощённой системе налогообложения, или УСН, основные ставки составляют 6% и 15%. Первая относится к объекту «доходы», вторая к объекту «доходы минус расходы». Региональная льгота может изменить ставку. Сравнение ниже использует основные ставки, без льгот и уменьшения на взносы.

АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощённая система. Её можно рассматривать при доходе не более 60 млн рублей за год и средней численности работников за месяц не более пяти человек. На АУСН с объектом «доходы минус расходы» действует минимальный налог 3% доходов (на обычной УСН он ниже, 1%; см. ниже). Есть и другие условия: например, расчётные счета только в уполномоченных банках. Сам факт работы на маркетплейсе не заменяет проверку этих ограничений.

При АУСН налог рассчитывает налоговая служба (ФНС России) по сведениям банков, касс и самого продавца. Поэтому перед выбором режима нужно проверить, какие операции попадут в расчёт автоматически, а какие придётся уточнять в кабинете. Порядок перехода и доступность режима по региону разбираются в материале об АУСН и патенте.

УСН и АУСН нельзя сравнить только по надписям «6%» и «8%». Для бюджета магазина отдельно посчитайте платежи по режиму и расходы на ведение учёта. Итог зависит от ваших операций; меньшая ставка сама по себе ещё не отвечает на вопрос о сумме всех обязательных платежей.

#Когда УСН 15% дешевле УСН 6%?

Второй учебный пример: годовой доход магазина составил 1 000 000 ₽, расходы, которые можно учесть по правилам Налогового кодекса (НК), достигли 700 000 ₽. УСН 6% до уменьшений даст 60 000 ₽. При УСН 15% расчёт с разницы даст 45 000 ₽. В этом сравнении второй объект дешевле на 15 000 ₽; взносы и НДС не учитываем.

Точка равенства основных ставок находится при расходах 60% дохода. Например, при доходе 1 000 000 ₽ и расходах 600 000 ₽ оба расчёта дают 60 000 ₽. Это математический ориентир, а не готовая рекомендация: льготы и уменьшение налога на взносы меняют результат.

Для УСН «доходы минус расходы» принимают расходы по правилам НК, а не любую сумму из управленческой таблицы. Комиссию площадки учитывают отдельно как расход. Платёж поставщику и расход, принятый в налоговом учёте, могут отличаться по периоду; документы на закупку нужно проверять до сравнения объектов.

По итогам года действует минимальный налог 1% доходов. Учебный пример: доход 1 000 000 ₽, расходы, которые можно учесть, 980 000 ₽. Обычный расчёт по ставке 15% даст 3 000 ₽, минимальный составит 10 000 ₽. К уплате выбирают 10 000 ₽, а не складывают обе суммы.

Расходы на доставку и хранение сначала считайте отдельно от налога. Для планирования пригодятся раздел о логистике и калькулятор хранения и доставки WB. Полученную оценку нельзя автоматически считать подтверждённым расходом: для налогового учёта нужны документы и соблюдение правил признания.

#Как считать налог с продаж до комиссии маркетплейса?

Налоговая база на маркетплейсе не равна банковскому поступлению. Для УСН «доходы» комиссия не уменьшает доход от продажи. На объекте «доходы минус расходы» полную выручку показывают в доходах, а вознаграждение площадки учитывают отдельно в расходах.

Калькулятор ниже проверяет только первую ловушку: расчёт УСН с выплаты вместо дохода. Он умножает доход до комиссии на ставку и сравнивает результат с ошибочным расчётом. Это не итоговый платёж: здесь нет возвратов, взносов, НДС и ранее начисленных авансов.

Доход до комиссии

₽

Удержанная комиссия

₽

Ставка УСН «доходы» (до 6%)

%

Налог до уменьшений6 000 ₽Ошибка при расчёте с выплаты1 200 ₽

Учебный пример: 6 000 ₽ налога и 1 200 ₽ разницы. Только комиссия; без других удержаний и уменьшений.

Для проверки на своих данных выделите продажу и относящуюся к ней комиссию. Не берите итоговую выплату за неделю, если она объединяет несколько периодов и другие удержания. Цель этой сверки — найти происхождение разницы, а не восстановить налоговую декларацию по одной банковской строке.

Учебный пример двух площадок за один период. На первой продано на 100 000 ₽ при комиссии 20 000 ₽. На второй продано на 50 000 ₽ при комиссии 10 000 ₽. Общий доход составит 150 000 ₽, совокупная выплата составит 120 000 ₽.

При ставке УСН 6% расчёт до уменьшений даст 9 000 ₽. Если взять только выплаты, получится 7 200 ₽. Разница достигнет 1 800 ₽.

Для такой сверки заведите четыре колонки: «Площадка», «Доход до комиссии», «Комиссия», «Выплата». Заполните по одной строке на площадку и проверьте итог каждой колонки. В учебном примере доход минус комиссия равен выплате. Если равенство не выполняется в вашем отчёте, выделите остальные удержания отдельными строками и найдите документы на каждую сумму. Нерасшифрованную разницу нельзя автоматически записывать в комиссию.

#Нужно ли платить НДС при продажах на маркетплейсах?

Налог на добавленную стоимость, или НДС, проверяют отдельно от УСН. В 2026 году порог освобождения на УСН составляет 20 млн рублей. Учитывают доход за прошлый год, а затем отслеживают доход текущего года. При превышении в течение года обязанность возникает с первого числа следующего месяца.

Учебный пример: доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. На начало 2026 года действовало освобождение. До сентября доход с начала года составил 19 млн рублей, а в сентябре достиг 21 млн. В таком случае НДС начинают исчислять с 1 октября. Порог не означает, что налогом облагается только 1 млн превышения.

После утраты освобождения доступны специальные ставки 5% или 7% без обычного вычета входного НДС (налога, который поставщик включил в цену закупки) либо общеустановленные ставки с вычетами при соблюдении условий. Основная общеустановленная ставка — 22%; для отдельных операций предусмотрены 10% и 0%. Какая из ставок 5% и 7% подходит, зависит от годового дохода: выбирать произвольно нельзя. Границы доходов проверяйте в разделе о НДС на УСН.

Новые налоги для маркетплейсов не стоит смешивать с изменением обязанностей продавца на УСН. Для расчёта цены нужны ваша ставка НДС и условия вычета, а не только название площадки. Сравнение 5%, 7% и общеустановленных ставок вынесено в раздел о НДС на УСН.

#Что нужно ИП, ООО и самозанятым?

ИП и ООО обозначают формы бизнеса, а УСН и АУСН называют налоговые режимы. В таблице выше сначала выберите допустимый режим, затем считайте платежи. Для ИП на УСН отдельно проверяют взносы за себя; расчёт «выручка × 6%» без этой проверки ещё не даёт бюджет всех обязательных платежей.

Налог на профессиональный доход, или НПД, подходит для товаров собственного производства при соблюдении ограничений. Лимит составляет 2,4 млн рублей за календарный год. Нельзя перепродавать закупленные товары и нанимать работников по трудовым договорам. Под запретом подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой. Поэтому статус самозанятого не подходит для любой закупки на перепродажу.

Ставка НПД — 4% при расчётах с физлицами и 6% с организациями или ИП. Условия налогового вычета по НПД и порядок его применения уточняйте на сайте npd.nalog.ru и в приложении «Мой налог». Для выбора статуса есть разбор самозанятости для продавца: ограничения нужно проверить ещё до закупки партии.

#Как устроены налоги на Ozon, WB и Яндекс Маркете?

Продажи на Ozon не получают отдельную ставку УСН: налог зависит от режима продавца. Налоги селлера WB считают по тому же принципу учёта дохода до комиссии. Для Яндекс Маркета также сначала определяют режим и обязанность по НДС, затем сверяют отчёт с выплатой.

Маркетплейсы платят собственные налоги, но комиссия из выплаты не становится налогом продавца. Учебные 20 000 ₽ из первого примера получает площадка, а 6 000 ₽ составляет расчёт УСН до уменьшений. Эти суммы нельзя объединять в одну строку «налог на товары с маркетплейсов».

Налог на продажу на маркетплейсах нужно включать в экономику товара отдельно от услуг склада. Модель со складом площадки и модель со своим складом меняют расходы, но сами по себе не задают налоговую ставку. В расчёте юнит-экономики (прибыль с одной проданной единицы товара) эти статьи стоит развести по разным строкам.

#Какие сроки действуют в 2026 году и что проверить перед платежом?

Для УСН авансы платят не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а уведомление о рассчитанной сумме подают до 25-го числа того же месяца. Годовой налог по УСН ООО платит до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля (сроки по ст. 346.21 НК РФ; сверьте их на сайте ФНС). Нерабочий крайний день переносится на ближайший следующий рабочий. Это сроки платежей, а не подачи деклараций.

1. 1

   Соберите доход с начала года

   Сопоставьте отчёты площадок и выписку; не подменяйте продажи суммой выплаты.

2. 2

   Проверьте объект и ставку

   Для «доходы минус расходы» отдельно сверьте подтверждающие документы на расходы.

3. 3

   Рассчитайте сумму за период

   Учтите прежние начисления авансов и уменьшение налога на уплаченные взносы, чтобы не задвоить платёж.

4. 4

   Проверьте уведомление и деньги

   Уведомление об авансе подают до 25-го числа, налог перечисляют до 28-го; нерабочие дни переносятся.

На АУСН налоговый период — месяц, платёж вносят до 25-го числа следующего месяца. НПД платят до 28-го числа следующего месяца. Эти сроки нельзя переносить в календарь УСН: у режимов разные периоды и порядок расчёта.

До конца года сверьте порог НДС и условия своего режима с действующими документами. Изменения собраны в новостях для продавцов; для проверки своего расчёта сохраните отчёт площадки, банковскую выписку и документы на расходы за один и тот же период.