Самозанятый в 2026 году: процент налога и правила продаж
Ставки НПД в 2026 году, вычет 10 000 ₽ и расчёт налога до комиссии маркетплейса. Ограничения для товаров, лимит дохода и сроки оплаты в «Моём налоге».
Коротко
В 2026 году самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% с продаж физлицам и 6% с продаж организациям и ИП для бизнеса. Пока хватает разового вычета 10 000 ₽, налог фактически снижается до 3% и 4%. На маркетплейсе налог считают с дохода до удержания комиссии, а не с выплаты на счёт. Для НПД нельзя перепродавать закупленные товары; годовой доход не должен превышать 2,4 млн ₽.
- Ставка зависит от покупателя, а не от того, кто перечислил выплату.
- Комиссия, доставка и материалы не уменьшают налоговую базу НПД.
- Собственное производство не снимает запрет на товары с обязательной маркировкой.
- Налог начисляет ФНС; обычный срок оплаты — 28-е число следующего месяца.
- ИП может применять НПД, но ООО — нет.
Содержание
- Что такое НПД простыми словами?
- Какой процент налога платит самозанятый в 2026 году?
- Что это значит для продавца на WB и Ozon?
- Что делать продавцу перед первой продажей?
- Что нужно ИП, ООО и самозанятому при смене режима?
- Какие сроки оплаты действуют в 2026 году?
- Как проверить, подходит ли НПД вашему товару?
- Как это устроено на Ozon?
Учебный пример расчёта процента налога самозанятого в 2026 году: продажи собственных изделий физлицам составили 100 000 ₽. Площадка удержала условные 20 000 ₽ за свои услуги и перечислила 80 000 ₽. Если вычет уже закончился, налог составит 4 000 ₽: 4% от 100 000 ₽. Считать его с выплаты 80 000 ₽ (получилось бы 3 200 ₽) нельзя. После комиссии и налога останется 76 000 ₽, ещё до расходов на материалы. Комиссия в примере не относится к тарифам WB или Ozon.
Что такое НПД простыми словами?
НПД — специальный налоговый режим для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. Продавец регистрируется через «Мой налог» и передаёт сведения о доходе. Сумму налога рассчитывает ФНС. Самозанятость не означает отдельную форму компании: ООО этот режим применять не может.
Для магазина на НПД действует запрет коммерческой перепродажи. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам и продавать товары с обязательной маркировкой. Лимит дохода составляет 2,4 млн ₽ за календарный год. Соблюдение одного условия не заменяет остальные: собственное производство не разрешает продажу маркируемой продукции.
Какой процент налога платит самозанятый в 2026 году?
Ставки НПД составляют 4% и 6%. Деньги от площадки на счёте сами по себе не означают продажу юридическому лицу. Нужно различать посредника, который перечислил выручку, и покупателя товара по договору.
| Покупатель | Ставка | Пока хватает вычета |
|---|---|---|
| Физлицо | 4% | 3% |
| Организация | 6% | 4% |
| ИП, покупка для бизнеса | 6% | 4% |
Вычет 10 000 ₽ уменьшает именно налог, а не сумму дохода. При продажах физлицам он покрывает один процентный пункт, при продажах бизнесу — два. ФНС применяет его автоматически. Когда остаток исчерпан, начисления идут без этой скидки.
Например, при доходе 100 000 ₽ от физлиц налог до вычета равен 4 000 ₽. Если остатка бонуса достаточно, к оплате будет 3 000 ₽, а бонус уменьшится на 1 000 ₽. Остаток всего 500 ₽ снизит платёж лишь до 3 500 ₽: ставка 3% не действует безусловно весь год.
Калькулятор ниже разделяет доходы по покупателям и учитывает остаток вычета. Формула: 4% дохода от физлиц плюс 6% дохода от бизнеса, минус доступный вычет. Его расход ограничен 1% первого дохода и 2% второго. Это оценка; итоговое начисление нужно сверять в «Моём налоге».
Учебный расчёт: без возвратов, корректировок и задолженности. Налоговая округляет итог сама, поэтому копейки могут отличаться.
Что это значит для продавца на WB и Ozon?
Комиссия площадки не уменьшает налоговую базу НПД. В первом примере для расчёта нужны 100 000 ₽ дохода, а не банковское поступление 80 000 ₽. Материалы и реклама тоже не вычитаются. Поэтому ставка 4% от выручки и доля налога в прибыли магазина — разные показатели.
Лимит 2,4 млн ₽ считают по всем доходам для НПД, а не отдельно на каждую площадку. Например, 1 500 000 ₽ на WB и 700 000 ₽ от прямых заказов дают вместе 2 200 000 ₽. До порога остаётся 200 000 ₽. Открытие второго кабинета не создаёт новый лимит для того же продавца.
Сверять нужно отчёт посредника с доходом, который попал в «Мой налог». Выписка банка показывает выплату после удержаний, но не заменяет сведения о продажах. Если доход передаёт уполномоченная площадка, повторно вносить ту же сумму вручную нельзя: иначе расчёт задвоится.
Покупательский чек и сведения о доходе для ФНС тоже нельзя смешивать. Когда посредник обязан применять кассу при продаже ваших товаров, чек покупателю формирует посредник. Из этого не следует, что продавцу можно перестать проверять отражённый доход и начисление налога.
Для проверки цены расходы учитывают отдельно от НПД. Удержания за доставку и хранение можно заложить через калькулятор логистики Wildberries. Общий расчёт прибыли с материалами и рекламой разобран в статье про юнит-экономику на маркетплейсах.
Что делать продавцу перед первой продажей?
Проверку начинайте с товара и статуса, а не с процента. Создание кабинета на WB или Ozon не отменяет ограничения НПД из статьи 4 закона № 422-ФЗ. Сначала нужно исключить запрещённый для режима ассортимент.
Проверьте происхождение товара
Коммерческая перепродажа закупленной продукции для НПД не подходит. Запишите, что именно вы производите сами.
Проверьте обязательную маркировку
Даже собственный товар нельзя продавать на НПД, если он подлежит обязательной маркировке.
Сверьте доход за календарный год
Соберите весь доход для НПД, включая продажи вне маркетплейса. Порог составляет 2,4 млн ₽.
Определите передачу сведений
Выясните по договору и настройкам площадки, кто передаёт доход в ФНС. Сверьте первую продажу с «Моим налогом». Если доход уже передала площадка, вручную второй раз его не вносите.
После первой продажи сохраните свой отчёт посредника и обезличенную запись дохода в «Моём налоге». Для сверки нужны сумма продажи, удержания и тип покупателя; паспортные данные и номер карты в такой подборке не нужны.
Что нужно ИП, ООО и самозанятому при смене режима?
Регистрация ИП сама по себе не отменяет НПД: предприниматель может оставаться на этом режиме. Запрет перепродажи при этом сохранится. ООО применять НПД не может, даже если его единственный учредитель зарегистрирован как самозанятый.
НПД нельзя совмещать с другим специальным налоговым режимом. Для ИП переход с УСН требует отдельного уведомления о прекращении УСН; ФНС указывает срок в один месяц после постановки на НПД. Одной регистрации в приложении недостаточно, чтобы оставить прежний режим без внимания.
Если планируются закупки готовых товаров для перепродажи или сотрудники по трудовым договорам, нужен другой режим. Сопоставить варианты помогает раздел о выборе налогового режима. Для дальнейшего расчёта есть разбор УСН 6% или 15% и отдельная статья про патент и автоматизированную упрощённую систему (АУСН) для маркетплейсов.
Какие сроки оплаты действуют в 2026 году?
Обычный срок оплаты НПД — не позднее 28-го числа следующего месяца. ФНС присылает начисление через «Мой налог» не позднее 12-го числа. Если начисленный налог не превышает 100 ₽, его переносят на следующий период. Нерабочий крайний день оплаты переносит срок на ближайший следующий рабочий день.
В приложении для оплаты открывают вкладку «Налоги» и нажимают «Перейти к оплате». При первой регистрации период длиннее обычного: от даты постановки на учёт до конца следующего месяца. Поэтому отсутствие начисления сразу после регистрации ещё не означает ошибку передачи дохода.
Порог 2,4 млн ₽ относится к календарному году, а не к последним 12 месяцам. Право на режим теряется со дня превышения. Например, при накопленном доходе 2 350 000 ₽ запас составляет 50 000 ₽; следующую крупную продажу нельзя планировать без проверки будущего статуса и режима.
Как проверить, подходит ли НПД вашему товару?
Для закупленной партии готовых изделий с целью перепродажи НПД не подходит независимо от наценки. Для собственного изделия отдельно проверяют обязательную маркировку: запрет действует и на производителя. Название категории в кабинете не заменяет проверку товарного кода в правилах маркировки.
Сохраните описание изделия и его код, затем сопоставьте ассортимент с ограничениями конкретной площадки. Документ о безопасности и маркировка решают разные задачи. Статус самозанятого не освобождает товар от требований безопасности и не даёт универсального права продавать любую продукцию ручной работы.
Как это устроено на Ozon?
В официальном сообщении от 11 августа 2026 года Ozon указал, что выкупы маркетплейсом для продаж бизнесу недоступны самозанятым и ИП на НПД. Это ограничение конкретной механики, а не законодательный запрет самозанятым работать с организациями по ставке 6%.
Полные текущие условия нового подключения самозанятого и настройки передачи дохода этим сообщением не подтверждаются. Перед запуском нужно проверить действующий договор и доступные настройки своего кабинета. Для налоговой сверки первой выплаты сохраните отчёт о продаже и сопоставьте доход до комиссии с записью в «Моём налоге».
Статья носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Налоговые правила меняются — проверяйте актуальную редакцию Налогового кодекса и разъяснения ФНС.
Частые вопросы
- Можно ли убрать самозанятость в любой момент?
- Сняться с учёта можно через «Мой налог», подав заявление. Прекращение статуса не отменяет налог с уже полученного дохода; перед продолжением продаж нужно определить новый статус и режим, а также проверить условия договора с площадкой. Снятие с учёта само по себе не регистрирует ИП.
- С какого возраста можно оформить самозанятость?
- ФНС допускает применение НПД с 14 лет при соблюдении условий для несовершеннолетних, например при письменном согласии законных представителей на сделки. Это не означает автоматический доступ к каждому маркетплейсу: возрастные ограничения площадки проверяют отдельно от права зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональный доход.
- Облагается ли НПД зарплата по трудовому договору?
- Нет, зарплату не включают в доход для НПД. Самому работать по найму и параллельно продавать как самозанятый можно. Запрещено другое: нанимать работников по трудовым договорам. Оплату работ и услуг по гражданско-правовому договору от нынешнего работодателя или бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения нельзя облагать НПД.
- Нужно ли подавать декларацию по НПД?
- Декларацию по этому налогу не подают: начисление ФНС делает по переданным сведениям о расчётах. Это не освобождает продавца от проверки доходов в «Моём налоге» и от исправления ошибок, например задвоенного дохода или суммы без учёта возврата денег покупателю.
- Можно ли получить вычет 10 000 ₽ деньгами?
- Нет, это уменьшение начисленного налога, а не выплата на банковский счёт. Бонус предоставляется один раз и расходуется постепенно; отдельного ежегодного вычета нет. Поэтому при планировании цены нельзя каждый январь рассчитывать налог так, будто весь бонус снова доступен, независимо от прошлых начислений.
- Нужно ли платить налог, если продаж за месяц нет?
- Без дохода, облагаемого НПД, налог с продаж за этот месяц не начислят. Но отсутствие новых заказов не отменяет ранее начисленные суммы: в «Моём налоге» нужно отдельно проверить задолженность и начисление за предыдущий период, а не ориентироваться только на текущую выручку магазина.