НДС для селлера

Условный пример: за квартал покупатели заплатили 1 220 000 ₽, включая налог. При НДС 5 процентов продавец начислит 58 095 ₽. При 22% начисленный налог составит 220 000 ₽. Если подтверждённый входной НДС равен 176 000 ₽, к уплате останется 44 000 ₽.

Здесь общая ставка дешевле. Но НДС на УСН при закупках без входного налога даст обратный результат: к уплате останутся все 220 000 ₽ вместо 58 095 ₽.

#Платит ли селлер НДС на УСН в 2026 году?

С 2025 года ИП и организации на упрощёнке признаны плательщиками НДС. Но статья 145 НК РФ автоматически освобождает тех, кто укладывается в порог дохода. Для обычных продаж в 2026 году это не больше 20 млн ₽ за 2025 год. Уведомление об освобождении не требуется.

Если доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽, налог начисляют по операциям начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, превышение в сентябре означает начало расчёта с 1 октября. УСН сохраняется. НДС появляется дополнительно к налогу по упрощёнке.

Эти правила ввёл закон № 176-ФЗ от 12.07.2024, затем их менял № 425-ФЗ от 28.11.2025. Последний, № 228-ФЗ от 04.07.2026, закрепил в статье 145 порог 20 млн ₽ для проверки доходов за 2025–2028 годы (все три закона указаны в редакции статьи 145 НК РФ). За 2029 год предел составляет 15 млн ₽, с 2030-го составляет 10 млн ₽. Это годы дохода, а не годы применения освобождения. Подробности и отдельное исключение для ИП с банковскими процентами разобраны в статье о лимите НДС.

#Чем отличаются ставки НДС 5%, 7% и 22%?

В 2026 году верхние пределы для специальных ставок составляют 272,5 и 490,5 млн ₽. Базовые суммы из НК составляют 250 и 450 млн ₽. Их увеличивает коэффициент-дефлятор (ежегодное число для индексации пределов по доходам), на 2026 год он равен 1,090.

Для выбора на начало года проверяют прошлогодний доход, затем следят за текущим. Сроки здесь разные для двух порогов: после превышения 272,5 млн ₽ право на 5% пропадает со следующего месяца после месяца превышения (дальше можно применять 7%), а при превышении 490,5 млн ₽ право на обе спецставки теряется с первого числа самого месяца превышения. Прекращается и право на УСН: её предельный доход на 2026 год тоже 490,5 млн ₽.

Спецставки по общему правилу применяют минимум 12 кварталов подряд. Переход с 5% на 7% этот срок не перезапускает. Впервые перешедшие на спецставки могут отказаться в течение первых четырёх кварталов, считая квартал, за который впервые подана декларация с 5% или 7%. Отдельные основания выхода — утрата права на спецставки или возникновение освобождения.

#Какую ставку выбрать селлеру на УСН?

При одинаковой сумме от покупателей 1 220 000 ₽ спецставка 5% даёт 58 095 ₽ налога. Для сравнения возьмём два условных варианта закупок. Все товары проданы, вычеты подтверждены; авансов, возвратов и других операций нет. Суммы округлены до рубля.

#Когда выгоднее 5% или 7%?

При небольшом входном налоге спецставка может дать меньший платёж. Во второй строке 5% экономят 117 905 ₽. Если поставщик работает без НДС, вычета с его закупки нет. При 7% расчёт надо повторить: результат для 5% автоматически на неё не переносится.

#Когда выгоднее ставка НДС 22%?

В первой строке подтверждённый вычет 176 000 ₽ уменьшает налог до 44 000 ₽. Для вычета нужны счёт-фактура поставщика, первичные документы и принятие покупки на учёт. Закупленные товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС, а сумма налога должна быть подтверждена документами поставщика, которые подходят для вычета. Надписи «с НДС» недостаточно.

Перед выбором сравнивают и юнит-экономику товара (прибыль с одной единицы): приведённый расчёт показывает только НДС. Он не учитывает различия в налоге УСН и изменение закупочных цен. Общая ставка выросла с 20% до 22% с 1 января 2026 года; расчёт по старым 20% для новых отгрузок не подходит.

Начисленный НДС при 22%

₽

Подтверждённый вычет

₽

НДС при спецставке

₽

После вычета при 22%44 000 ₽Разница со спецставкой−14 095 ₽

Условный пример. Минус в разнице означает меньший платёж при 22%. Отрицательный итог после вычета не означает автоматическое возмещение.

К уплате при общей ставке идёт начисленный налог за вычетом подтверждённого входного НДС. В первом примере это 220 000 ₽ минус 176 000 ₽. Калькулятор не проверяет право на вычет и не определяет, какая спецставка (5% или 7%) вам разрешена по годовому доходу.

#Что меняется для продавца WB, Ozon и Яндекс Маркета?

Ставку НДС нужно указать в кабинете каждой площадки отдельно; по таблице ниже видно, где именно. Путь Ozon ниже взят из официального поста для продавцов, которые настраивали налоговые данные перед новыми правилами с января 2026 года. Совпадает ли кабинет с постом сейчас, мы не проверяли.

WB просит выбрать «ИП с НДС» или «Организация с НДС» и ставку в карточках. Если плательщик не укажет ставку в профиле и карточке, в сформированных WB чеках будет 22%. В справке WB не указано, как исправлять старые чеки и с какой даты действует ставка, если её меняют в середине года.

Ozon в посте от 15 декабря 2025 года описал кнопку «Редактировать» и применение ставки с 1 января: ставка отражалась в карточках, универсальных передаточных документах (УПД) и кассовых чеках. Как менять ставку в середине года, в посте не сказано.

На Маркете после «Изменить данные об организации» создают обращение в поддержку. По справке ставка действует с первого числа месяца, в котором вы стали плательщиком НДС или в котором она изменилась (при превышении порога в сентябре обязанность возникает с 1 октября). При опоздании её применяют с даты получения сведений площадкой. Для льготных категорий отдельно передают товарную ставку. Налоговую квалификацию товара сверяют с НК, а не только с подсказкой кабинета.

#Что сделать в первый месяц после превышения порога?

1. 1

   Зафиксировать дату и выбрать ставку

   Превышение 20 млн ₽ в сентябре означает НДС с 1 октября. Сравнить спецставку и общую ставку с вычетами.

2. 2

   Передать ставку площадкам и проверить цены

   Передать ставку каждому маркетплейсу (у каждой площадки свой кабинет и свой порядок, см. таблицу выше). Проверить документы и сумму налога внутри розничной цены.

3. 3

   Организовать документы

   Учесть счета-фактуры на продажи и авансы. Для 5% и 7% обычного вычета входного НДС нет, но налог с полученного аванса начисляют и позже принимают к вычету при любой ставке, включая 5% и 7%.

4. 4

   Сдать декларацию

   Электронно, не позднее 25-го числа месяца после квартала. Нерабочие дни могут переносить срок.

5. 5

   Запланировать платежи

   По общему правилу платить равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

Счёт-фактура отражает налог с продажи; авансовый счёт-фактура отражает налог с полученной предоплаты. Когда аванс засчитан в оплату или возвращён покупателю, налог с него можно принять к вычету, и это допустимо даже при 5% или 7%. Это другой механизм, не обычный вычет входного НДС поставщика.

Бывает, что аванс получен до утраты освобождения, а отгрузка прошла уже после (такой НДС называют «переходящим»). Если покупатель не согласился изменить договор и доплатить налог, при отгрузке после утраты освобождения НДС считают уже включённым в договорную цену. Такой аванс проверяют отдельно.

#Какие материалы раздела помогут с расчётом и учётом?

• Какой налоговый режим выбрать — сопоставление режимов, прежде чем считать НДС.
• УСН 6% или 15% — сравнение расчёта налога с доходов и с разницы доходов и расходов (отдельная статья раздела готовится).
• Бухгалтерия селлера объясняет, как оформлять документы и сверять продажи площадок.
• Передача данных в ФНС — какие сведения маркетплейсы передают налоговой.

Для первого облагаемого квартала в календаре учёта нужны четыре срока: подача декларации и три платежа. Их фиксируют вместе с датой начала НДС, чтобы не считать весь год по одной ставке.